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好，谢谢老师

无形资产账面价值800万 会计按照5年进行摊销 税法规定一致16年年末账面价值800-160*2=480 可收回金额420 计提减值准备 60计税基础480 账面价值420 计税基础480 产生可抵扣暂时性差异 60  确认递延所得税资产15 应纳税所得额=1000+60=1060 应纳税额=1060*0.25=265 借：所得税费用  250       递延所得税资产  15       贷：应交税费-应交所得税  265 17年摊销  420/3=140 借：管理费用  140   贷：累计摊销  140

老师，这个1000+60不太懂

会计利润1000 计提了60的减值准备  不允许税前扣除 要纳税调增

为什么最后面这个分录是这样子写呢，借  递延所得税资产

这里是计提递延所得税资产  所以在借方

好的，谢谢老师

不客气希望对您有所帮助