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请问老师，违约金分两种情况：第一基于旅行合同基础上的违约金，另外就是签订合同后就没有履行合同的违约金。前者是可以开发票的，后者是不能开发票的。那请问老师，前者有票作为支付违约金方。放到营业外支出是可以税前扣除的对吧？但是后者只有1张收据，请问后者企业所得税汇算清缴可以扣除吗？谢谢
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你好，没问题，用收据就是可以税前扣除的。
06/06 14:53
84785035 
06/06 14:57
但是图片说没有履行合同，不是经营性一部分，也就是说与经营无关的支出呀？企业所得税汇算清缴与经营无关的支出是不能扣除的呀？
东老师 
06/06 14:58
他不是和经营没有关系，只是这个业务他还没有展开呢，但是他也是为了业务而发生的支出。
84785035
06/06 16:43
请问老师，需要什么附件来证明呢？违约金金额较大，并且已在企业所得税汇算清缴中扣除。税务局查到这笔让提供资料
东老师
06/06 16:43
就比如说你们双方的交易没有提供没有什么证证明吗？
东老师
06/06 16:44
你们也不能无缘无故的就把钱给对方呀。
84785035
06/06 16:53
老师合同是服务合同，就是为了让2023年度企业成为小微企业，所以与老板的朋友签订了一份服务合同，合同规定未履行支付违约金50万，有图片中的打款协议、银行回单、合同这些资料都有的。
东老师
06/06 16:54
这些资料你都有的话，就可以拿到税务局和税务局解释一下。
84785035
06/06 17:01
所以这种没有履行合同支付的违约金，实践工作中容易造假。难道规定允许扣除的时候没有考虑到吗？
东老师
06/06 17:01
规定只是说提供合理的依据就可以
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