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甲公司2023年4月向持股95%的境内子公司转让一项账面净值为500万元的专利技术，取得转让所得1300万元，该项转让已经省科技部门认定登记。甲公司针对上述业务应在我国缴纳企业所得税( )万元 这单题里甲公司不是境外公司？转让技术收入不是1300-500=800？
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1.转让所得：转让所得是转让价格减去账面净值和相关的税费（如果有的话）。在这个例子中，转让所得 = 1300万元 - 500万元 = 800万元。
2.企业所得税：企业所得税通常是根据应纳税所得额（即收入减去允许扣除的成本和费用）来计算的。但是，在这个例子中，由于甲公司向的是持股95%的子公司转让，这通常被视为一种内部交易，可能会受到特殊税务处理的影响。
在没有具体的税法规定或税收优惠的情况下，我们通常假设这是一个普通的资产转让，并计算企业所得税。企业所得税的税率在中国通常是25%（但可能因地区、行业或特定政策而有所不同）。
因此，企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率 = 800万元 × 25% = 200万元。
06/06 16:58
84784984 
06/06 17:00
答案:一个纳税年度内,居民企业转让技术所得不超过 500 万元的部分,免征企所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。甲公司应在我国缴纳企业所得税 =(1300-500)X50%x25%=100(万元)。
朴老师 
06/06 17:08
甲公司的转让技术所得中，前500万元是免税的，剩下的300万元（800万元 - 500万元）则需要减半征收企业所得税。
计算应缴纳的企业所得税：
应缴纳的企业所得税 = (转让技术所得 - 免税额度) × 减半征收比例 × 企业所得税税率
= (800万元 - 500万元) × 50% × 25%
= 300万元 × 50% × 25%
= 100万元
所以，甲公司针对上述业务应在我国缴纳企业所得税100万元。
84784984
06/06 17:10
300万元 × 50% × 25%
=37.5万元，不等于100万啊
朴老师
06/06 17:15
= (800万元+ 500万元) × 50% × 25%
= 1300万元 × 50% × 25%
= 100万元
84784984
06/06 17:17
500万事咋回事，不是500万免税，超过500万的部分减半吗？
朴老师
06/06 17:22
超过了就是全额纳税
全额减半
84784984
06/06 17:23
不是这样的吧，是超过的部分才减半吧
朴老师
06/06 17:25
不是的
超过了就是全额计税然后减半
84784984
06/06 17:25
一个纳税年度内,居民企业转让技术所得不超过 500 万元的部分,免征企所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。
朴老师
06/06 17:26
如果按你说的这个那就不是一百了
就是开始算的37.5
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