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老师，我公司接的市政工程，合同约定进度款按照市政拨款进度付，那么我司增值税纳税义务是不是根据这个走，和合同约定的施工时间有关系吗
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你好
对的
可以这么做的
06/06 18:32
84785043 
06/06 18:35
那和竣工结算有关系吗
郭老师 
06/06 18:38
有关系
进度单
100%酒是完工了
就有竣工结算单
84785043
06/06 18:39
那就是有竣工结算单不拨款，没有市政进度款，也需要全额缴纳增值税吗
郭老师
06/06 18:42
你好对的
有完工进度的也是
84785043
06/06 18:46
所以意思是不管市政拨不拨款，只要结算了，就需要全额缴纳增值税，按照无票收入申报，后期开发票收款了再冲抵？
郭老师
06/06 18:52
对的是的，是这么做的。
郭老师
06/06 18:53
账上按照完工进度确认收入。
84785043
06/06 18:57
账面是按照进度确认的所得税收入，现在就卡增值税了，按照合同约定我是根据市政拨款进度缴纳增值税，也就是通知我们可以开发票拨款了，我就缴纳增值税，要是竣工结算单下来了，必须把增值税一起全部缴纳掉，后期要是款收不上来呢
郭老师
06/06 18:58
你这样的话，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致是吧？
84785043
06/06 19:00
不一致呗，所得税按照工程进度确认收入，增值税按照合同约定及收款走的
郭老师
06/06 19:02
你们税务局不找的吗？
84785043
06/06 19:03
工程公司所得税和增值税收入本身就可以不一致啊，税务局这个没找
郭老师
06/06 19:03
你就可以不一致的自己选择就行。
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