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老师，请问银行收到企业所得税汇算清缴的退税，具体怎么做账务处理呢？这个退税是23年度的
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借银行存款，贷应交税费企业所得税，
借，应交税费企业所得税
贷利润分配未分配利润
小企业会计准则做账的。
06/07 10:50
84784992 
06/07 10:57
季度企业所得税汇算清缴的时候，报表利润是正的所以要交企业所得税。后面年度汇算清缴一整年本年累计利润是负的，所以之前交的就退回了。老师这个理解对吗？
郭老师 
06/07 10:58
对的是的，是这个意思的。
84784992
06/07 11:00
老师，为什么要贷利润分配未分配利润呢
郭老师
06/07 11:03
你好，你得红冲之前计提的不是吗？
郭老师
06/07 11:03
你之前计提到了所得税费用里面？
84784992
06/07 11:13
之前做缴纳的时候，借应交税费应交企业所得税贷银行存款。没有通过所得税费用这个科目呢
郭老师
06/07 11:14
你的应交税费有余额吗？如果是的话，
借银行存款
贷应交税费企业所得税
84784992
06/07 11:15
是的 应交税费应交企业所得税 上年有借方余额
郭老师
06/07 11:15
那就按照我上面来写就可以的，我最后给你写的那个。
84784992
06/07 11:16
好的 那还需要转到未分配利润吗
郭老师
06/07 11:17
不需要的，不用转的，你再转就有余额了。
84784992
06/07 11:22
老师 你最开始说的应交税费转到未分配利润，是指上年度应交税费应交企业所得税科目没有余额对吧（就是缴纳的时候通过所得税费用进行了计提）？
郭老师
06/07 11:24
的对的是的对的是的对的是的对的。
84784992
06/07 11:31
老师是不是这样的，借银行存款贷应交税费，借应交税费贷以前年度损益调整，最后期间损益结转，以前年度损益调整这个科目结转到利润分配。（这个是上年度应交税费没有余额的情况）。借银行存款贷应交税费（这个是上年度有余额的，直接冲减就行）
郭老师
06/07 11:34
企业会计准则做账的是的对的。
84784992
06/07 11:35
好的明白了 谢谢老师
郭老师
06/07 11:35
不用客气，工作愉快。
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