甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价均为不含税价格：商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转，销售商品及提供劳务均为主营业务。 12月1日，向A公司赊销商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为600万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司于赊销日履行了履约义务，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为400万元。甲公司按照以往双方的交易经验，预计 A 公司执行现金折扣的比率为1%。12月8日，收到A公司支付的货款，并存入银行。(提示：现金折扣按新收入准则核算）编制相关会计分录_中级职称

问题已解决

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价均为不含税价格：商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转，销售商品及提供劳务均为主营业务。 12月1日，向A公司赊销商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为600万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司于赊销日履行了履约义务，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为400万元。甲公司按照以往双方的交易经验，预计 A 公司执行现金折扣的比率为1%。12月8日，收到A公司支付的货款，并存入银行。(提示：现金折扣按新收入准则核算）编制相关会计分录

84785024| 提问时间：06/07 16:40

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朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

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同学你好借：应收账款 678万元（600万元（售价）+ 600万元*13%（增值税）+ 600万元*10%（消费税））贷：主营业务收入 600万元应交税费——应交增值税（销项税额） 78万元（600万元*13%）应交税费——应交消费税 60万元（600万元*10%）同时结转商品销售成本：借：主营业务成本 400万元贷：库存商品 400万元借：银行存款 676.8万元（678万元 - 1.2万元现金折扣）财务费用 1.2万元（现金折扣）贷：应收账款 678万元

06/07 16:49

84785024

06/07 17:20

老师你好，感谢解答，这道题**还有几个小问，因为字数限制无法全部展现，我能把剩下的几个小问一并请你解答吗

84785024

06/07 17:21

(2)上个月，甲公司与B公司签订一份设备安装劳务合同，安装期6个月，安装劳务从12月1日开始。合同总收入120万元，12月1日已预收款项60万元，甲公司在安装完成时收回余款并开具增值税专用发票(安装业务增值税税率9%)。12月份实际发生成本18万元，预计还将发生成本42万元。

84785024

06/07 17:22

(3)12月10日与C公司签订销售合同，合同约定：销售价款3400万元，同时提供“延长保修”服务，即从法定质量保证2年延长至4年，甲公司将对任何损坏的部件进行免费保修或更换，该批商品和延长保修服务各自的单独售价分别为3200万元和200万元。根据以往的保修情况，甲公司估计在法定质量保证的两年内保修费用为60万元。该批商品已交付给C公司，C公司取得了商品的控制权，该批商品成本为2600万元。甲公司尚未收到款项。

84785024

06/07 17:23

(4)12月25日，与E公司签订购销合同，甲公司向E公司销售产品，价款80万元，成本40万元。合同约定试用期6个月，若发现质量问题可以退货，已开出增值税专用发票，商品已发出。甲公司根据以往经验估计退货率约为10%，价款尚未收到。

84785024

06/07 17:23

(5)12月31日，甲公司与F公司签订合同，向F公司销售A、B两台设备，A设备的单独售价为20万元，B设备的单独售价为80万元，合同价款为90万元。合同约定A设备于合同开始日(12月31日)交付，B设备于下年2月28日交付，但只有在两项商品全部交付后，甲公司才有权收取90万元的合同对价。假定A设备和B设备分别构成单项履约义务，其控制权在商品交付时转移给H公司。假定在商品控制权转移时，发生有关增值税纳税义务。A、B设备的成本分别为12万元和65万元。(本小题亦需编制交付B设备的会计分录)要求：编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。

朴老师

06/07 17:30

借：银行存款 600,000 贷：预收账款 600,000 借：劳务成本 180,000 贷：银行存款/原材料等 180,000 借：预收账款 200,000 (120万/6月 * 1月) 贷：主营业务收入 200,000 借：主营业务成本 300,000 ((18万 + 42万)/6月 * 1月) 贷：劳务成本 300,000

朴老师

06/07 17:32

借：应收账款 34,000,000 贷：主营业务收入 32,000,000 其他业务收入 2,000,000 借：主营业务成本 26,000,000 贷：库存商品 26,000,000 借：销售费用 600,000 贷：预计负债 600,000

朴老师

06/07 17:33

借：发出商品 400,000 贷：库存商品 400,000 借：应收账款 (80万 * 1.13（假设增值税税率为13%，因为题目未明确给出））贷：应交税费-应交增值税（销项税额）合同负债

朴老师

06/07 17:33

借：发出商品 120,000 贷：库存商品 120,000 借：应收账款 22600(20万 * 1.13（假设增值税税率为13%）) 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2600 合同资产 200,000