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甲取得的境外所得总额包括乙对甲的分红,另外的96是什么?

84784977| 提问时间:06/07 16:54
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杨家续老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,初级会计师,中级会计师
您好! 境外的税前所得=境外税后所得+直接缴纳的所得税额 其中 这个808*50%就是税后所得 直接缴纳的税额=(12+180)*50%=96
06/07 17:33
84784977
06/07 17:40
境外的税前所得不是还有间接税,这里怎么没有
84784977
06/07 17:43
96是甲在境外间接负担的吧,直接负担的是乙分给甲股息红利按10%交的税
杨家续老师
06/08 01:09
您好! 此处列的公式是个一般性的通用公式 您的理解整体是没有问题的,只是此处有些不太准确,关于股息红利有间接负担税额的一个概念,这个96是间接和直接的和,而非全都是间接,因为我们并不知道直接分给甲公司的利润是多少,而是通过境外税前利润扣除预提及实付税款后根据比例计算的,所以还原的金额应该是间接和直接的合计 引用一个规范性的解释:上述直接缴纳税额还原后的所得中属于股息、红利所得的,在计算适用境外税额间接抵免的境外所得时,应再将该项境外所得间接负担的税额还原计算,即该境外股息 红利所得应为境外股息、红利税后净所得与就该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和。
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