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老师，请问一下公司购进烟酒送礼，怎么进行账务处理
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1、企业购买烟酒食品,并取得增值税专用发票:
借:库存商品--烟酒食品
应交税费--应交增值税--待认证进项税额
贷:银行存款
取得增值税专用发票且尚未认证通过,则票面增值税额计入应交税费--待认证进项税科目,待认证通过,转入应交税费--应交增值税(进项税额);然后视其用途、是否符合抵扣条件,决定是否进项税额转出。
2、按照相关规定,企业购买烟酒送礼的虽然取得增值税专用发票,但是不得从销项税额中抵扣,要做进项税额转出:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--待认证进项税额
3、烟酒用于招待客户:
借:销售费用--业务招待费
贷:库存商品--烟酒食品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
06/07 17:46
84784983 
06/07 18:00
小规模纳税人的，要不要视同销售交增值税
小锁老师 
06/07 23:24
不需要，这个是不用的哈
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