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厦门信德工业有限公司为增值税一般纳税人,符合小微企业所得税税收优惠政策,2020年4月30日进行4月份企业所得税计提。2020年1-3月份累计应纳税所得额为191477.62,已预缴企业所得税9573.88,4月份应纳税所得额66508.13，怎么算这个计提企业所得税。
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同学您好，2020年的企税优惠政策是这样子的：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
06/11 13:58
王壹新老师 
06/11 13:58
所以，2020年1-3月份累计应纳税所得额=191477.62*25%*20%=9573.88
王壹新老师
06/11 14:00
这个企业所得税季报的，所以4月份还不需要计提哈。如果非要算的话，是用1-4月的应纳税所得税*税率-预缴企业所得税，即=（191477.62+66508.13）*25%*20%-9573.88=3325.41元
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