免费问答

2021年年末，投资性房地产的账面价值＝1 800万元，计税基础＝1 500-1 500/20=1 425（万元），应纳税暂时性差异＝1 800-1 425=375（万元）,2021年年末"递延所得税负债"余额＝375x25%=93.75（万元）,2021年"递延所得税负债"发生额＝93.75（万元）,2021年年末确认递延所得税费用＝93.75-0=93.75（万元）;2021年应交所得 税 =[1000-(1800-1500)-1500/20]x25%=156.25（万元）;2021年所得税费用=156.25+93.75=250（万元）。 借:所得税费用93.75贷:递延所得税负债93.75 借:所得税费用156.25贷:应交税费-应交企业所得税156.25