要求：（1）编制甲公司2×19年1月1日合并乙公司财务报表与该项投资直接相关的抵销分录。（1）编制甲公司2×19年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的分录以及与该项投资直接相关的（含甲公司内部投资收益）抵销分录。（2）编制甲公司2×19年12月31日合并乙公司财务报表时与内部购销交易相关的抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录）_实务

问题已解决

要求：（1）编制甲公司2×19年1月1日合并乙公司财务报表与该项投资直接相关的抵销分录。（1）编制甲公司2×19年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的分录以及与该项投资直接相关的（含甲公司内部投资收益）抵销分录。（2）编制甲公司2×19年12月31日合并乙公司财务报表时与内部购销交易相关的抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录）

84785005| 提问时间：06/12 09:21

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朴老师

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06/12 12:22

84785005

06/12 18:07

好的好的

朴老师

06/12 18:26

(1) 借：股本 6000 资本公积 4800+2000=6800 盈余公积 1200 未分配利润 8000 商誉 18400-20000×80%=2400 贷：长期股权投资 18400 少数股东权益 20000×20%=4000 (2) 调整后的净利润=6000-2000×40%-(2000-1400)×40%-1200/5+(1000-500)=4880（万元）借：长期股权投资 4880×80%=3904 贷：投资收益 3904 借：投资收益 3000×80%=2400 贷：长期股权投资 2400 借：股本 6000 资本公积 6800 盈余公积 1200+600=1800 未分配利润 8000+4880-600-3000=9280 商誉 2400 贷：长期股权投资 18400+3904-2400=19904 少数股东权益 20000×20%+4880×20%=4976 借：投资收益 3904 少数股东损益 4880×20%=976 未分配利润—年初 8000 贷：提取盈余公积 600 对所有者（或股东）的分配 3000 未分配利润—年末 9280 (3) 借：营业收入 2000 贷：营业成本 2000 借：营业成本 240 贷：存货 240（600×40%）借：资产处置收益 700 贷：无形资产—原价 700 借：无形资产—累计摊销 70 贷：管理费用 70（700÷5×6/12）借：应付账款 2000 贷：应收账款 2000 借：应收账款—坏账准备 100 贷：信用减值损失 100