00:10:00
问题已解决
请问22年税法一次性扣除折旧的固定资产，现在卖了，如何调增费用呢？当年的折旧调增，出现的损失计入营业外支出调增，但是清理时产生的收入没有调增，这个怎么处理？出现的损失是还没有计提的折旧减去清理收入，本来还没有计提的折旧要全额调增，这下少了一部分，怎么处理？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。如果企业在享受固定资产一次性税前扣除政策后，在后续经营过程中出售了该资产，那么需要按照以下步骤进行纳税调整：
1.确定出售资产的成本：由于税法上不再允许扣除出售的成本，因此出售资产的成本即为该资产的计税基础，也就是之前一次性扣除的金额。
2.确定出售资产的收入：出售资产的收入即为实际收到的价款。
3.计算出售资产的应纳税所得额：出售资产的应纳税所得额=出售资产的收入-出售资产的成本。
4.进行纳税调整：由于之前一次性扣除的金额不需要进行调整，因此在出售资产时，需要将之前一次性扣除的金额调增回来，同时将出售资产的应纳税所得额调增。具体来说，需要在纳税申报表中进行以下调整：
06/12 13:00
84785037 
06/13 06:41
请问表怎么调整？
朴老师 
06/13 07:54
资产折旧明细表调增填写数据
84785037
06/13 08:13
会计折旧只有今年没卖之前的折旧，清理收入这部分抵消的未计提折旧没法填在税法折旧那里，因为税法折旧最多为0，不能是负数
朴老师
06/13 08:14
税收折旧是可以税前扣除的金额，你调增填写在调增栏
84785037
06/13 08:18
税法折旧是0，会计折旧是卖之前本年计提的折旧，调增栏是两者差值，不是手填的
朴老师
06/13 08:32
资产原值、本年折旧还有累计折旧都按税法可以税前扣除的金额填写
税收折旧额是本年折旧金额
阅读 10050
描述你的问题，直接向老师提问
837
意见反馈
