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【拓展题目1】某企业递延所得税资产年初余额为25万元（按25%税率计算），当年转回以前年度可抵扣暂时性40万元，当年新产生可抵扣暂时性差异60万元。该企业当期所得税税率为25%，预计以后期间所得税税率为15%。不考虑其他因素，该企业递延所得税资产当期发生额为（ ）万元。 A.-7 B.10 C.18 D.25
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您好，期初产生的可抵扣暂时性差异：25/25%=100 万元
期末可抵扣暂时性差异：100-40+60=120 万元
期末应确认的递延所得税资产余额 120*0.15=18万元
所以当期应确认发生额： 18-25=-7万元
06/12 15:13
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