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甲公司2023年度利润表中利润总额为8250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2023年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有:(1)本年会计计提的固定资产折旧费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1080万元(2)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元;(3)期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。计算应纳税所得额是多少
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应纳税所得额=利润总额+纳税调增项-纳税调减项。
纳税调增项：
交易性金融资产公允价值变动收益 450 万元，税法不认，要调增。
存货跌价准备 300 万元，税法不认，要调增。
纳税调减项：
会计计提固定资产折旧费 840 万元，税法允许扣除 1080 万元，多提的 240 万元（1080-840）要调减。
则应纳税所得额=8250+450+300-240=8760（万元）
06/12 18:49
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