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减法前后是什么意思？暂时性差异＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（万元）
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同学您好。
无形资产账面价值=800－800÷10×9/12
无形资产计税基础=800×175%－800×175%÷10×9/12
由于计税基础＞账面价值，形成应纳税暂时性差异。
06/12 23:51
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没明白，自行研发无形资产，不是应该享受加计75%优惠嘛，那账面价值=600-600/10/12*9=555，计税基础=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异呀，确认递延所得税资产=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不对呢？
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暂时性差异=（600×175%-600×175%÷10×9/12）-（600-600÷10×9/12）=416.25（万元）
老师，这个答案看不懂，帮助指导一下，谢谢，4月获得专利，计算摊销不是从4月至12月共8个月吗？第一个600×175%怎么理解？后一个-600×175%÷是加计扣除再进行摊销？
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单选题4.
甲公司自2019年2月1日起自行研究开发一项专利技术，当年发生研究费用200万元；开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元，2020年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。专利权预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件。甲公司2020年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A.600
B.300
C.555
D.500
C
暂时性差异＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（万元） 注：由于上述自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产
这个800是哪里来的呢？
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应纳税所得额＝10000－1000×75%＋4000/10×6/12－4000×175%/10×6/12＝9100（万元） 老师为什么要＋4000/10×6/12－4000×175%/10×6/12＝9100（万元）
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请问第4问答案，为什么要-（800-700）然后+（800-700）/10×3/12。
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