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老师好，递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债，对吧， 其他债权投资公允价值变动增加200万元，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，但是对应科目计入了其他综合收益，不影响所得税费用，但是影响递延所得税负债，我这样理解对吗？谢谢
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是的，是你这样的理解，因为根据，最新会计准则规定，新金融工具准则下其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益，该持有收益对利润表没有影响，但是公允价值的变动产生了应纳税暂时性差异，所以影响到递延所得税负债
06/13 09:07
84785046 
06/13 09:20
老师，我截个图给你看下，这里解析说没有影响递延所得税，是怎么回事？
婵老师 
06/13 09:29
因为这笔分录是：
借：其他债权投资——公允价值变动 200
贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 200
借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动50
贷：递延所得税负债 50
所以影响的是递延所得税负债，而不是递延所得税，递延所得税和递延所得税负债是两个不同的科目
84785046
06/13 09:33
递延所得税，不是包括两种？一种是递延所得税资产，另一种是递延所得负债
婵老师
06/13 09:41
其实这个题目准确得来说应该是影响递延所得税而不影响所得随费用
84785046
06/13 09:59
那就是这个道题的解析有问题了
婵老师
06/13 10:00
嗯，这个解析将递延所得税和所得税费用有点搞混了
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