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老师好，请看截图资料二，这句话的意思是不是，23年9月1日计提了预计负债400，9月30日保修费确实发生了并支付了400，这样预计负债400元这个科目就没有了，税法也应该让扣了，对吧？ 然后同时9月30日又计提了500，这500保修费是还没有发生，所以税法不认，就形成了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产500*25%=125，我这样理解对吗？
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您好
这样理解正确的哈
06/13 14:57
84785046 
06/13 15:03
老师，那你看这个资料二解析是不是错了？
bamboo老师 
06/13 15:05
我知道了 我们只理解了当期的 没考虑到期初
期初本来留下来400 现在期末有500 所以本期增加500-400=100 要这样理解
84785046
06/13 15:54
那我那样理解哪里不对呢？
bamboo老师
06/13 16:10
理解的是期初跟本期发生抵减了 然后500就是新增的 没有考虑到期初有400 本期实际只增加了100
84785046
06/13 16:29
意思就是说这500是当期的余额，不是发生额，对吗？
bamboo老师
06/13 16:37
500是当期的余额 然后期初本来有400的余额 当期就增加了500-400=100
84785046
06/13 16:39
我把他看成发生额了，老师，这样要怎么辨认给出的数据是发生额还是余额呢？
bamboo老师
06/13 16:39
看期末的余额减去期初的 这个就是当期的发生额
84785046
06/13 17:01
老师，“看期末的余额减去期初的”， 你这句话怎么在题目中看出来
bamboo老师
06/13 17:05
比如这个题 本期期初对应预计负债余额为400 本期发生了400
期末计提了500
那就是本期只增加了500-400=100 预计负债 看预计负债的金额
84785046
06/13 17:26
一般说期末计提的金额都是余额，对吧
bamboo老师
06/13 17:49
一般说期末计提的金额都是余额
有的时候期初余额没有用 也要加上
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