免费问答

你好！企业安置残疾人就业，**可以享受增值税限额即征即退、企业所得税加计扣除、城镇土地使用税减免等优惠政策**。下面将具体阐述企业吸纳残疾人员可以享受的税收优惠： 1. **增值税优惠** - **限额即征即退**：符合条件的企业，税务机关按照企业安置残疾人的人数，实行限额即征即退增值税的办法Θic-3Θ。每位残疾人每月可退还的增值税具体限额由县级以上税务机关根据所在区县适用的月最低工资标准的4倍确定。 - **适用条件**：企业月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）。同时，企业需与安置的每位残疾人依法签订一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并为他们足额缴纳社会保险和支付不低于最低工资标准的工资。 - **不适用情况**：如果企业的纳税信用等级为C级或D级，或者直接销售外购货物（包括商品批发和零售）及销售委托加工的货物取得的收入，则不能享受此项优惠政策。 2. **企业所得税优惠** - **加计扣除**：企业在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 3. **城镇土地使用税优惠** - **减免政策**：对于月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可以减征或免征该年度城镇土地使用税。 4. **残疾人就业保障金优惠** - **免征政策**：对在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。 - **分档减缴政策**：2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳；比例在1%以下的，按90%缴纳。 5. **其他注意事项** - **多重优惠不得累加执行**：如果企业既适用促进残疾人就业增值税优惠政策，又适用其他支持就业的增值税优惠政策，企业可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36个月内不得变更。 - **退税金额的计算**：以深圳为例，如果底薪为2360元，每安置一位残疾人就业每月可退还的增值税为9440元。若企业总人数为200人，其中安置50个残疾人，全年可申请退还的增值税金额为566.4万元。 总而言之，这些优惠政策不仅减轻了企业的经营成本，而且鼓励更多的企业参与到残疾人就业事业中来，从而促进了社会的包容性和残疾人的社会参与度。企业在享受这些政策时，需要确保符合相关条件，并准备相应的申请材料，以便顺利享受税收优惠。