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这里实现的2000的会计利润 事项一 不允许税前扣除  纳税调增500 事项二  发生研发费可以加计扣除 纳税调减900    这里按照75%计算 事项三  行政罚款不允许扣除 纳税调增 230 事项四   存货计提跌价准备 纳税调增200  交易性金融资产公允价值增加了200  纳税调减200 固定资产累计折旧会计多计提了150  纳税调增150 应纳税所得额=3000+500-900+230+120+200+150=3300 应交所得税=3300*0.25=825 借：所得税费用 825    贷：应交税费-应交所得税  825 存货本年发生额120 产生可抵扣暂时性差异  确认递延所得税资产 30 交易性金融资产本年发生额 200  产生应纳税暂时性差异200  确认递延所得税负债50 固定资产本年发生150  产生可抵扣暂时性差异 150  确认递延所得税资产37.5 借：递延所得税资产  67.5        贷：递延所得税负债  50                所得税费用  17.5 利润表里面列示的所得税费用=825-17.5