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老师，去年计提和交所得税：借：所得税费用5500，贷应交税费-应交企业所得税5500，实际交：借应交税费-应交企业所得税5000，贷银行存款5000，今年退税了5000，借银行存款5000，贷应交税费-应交企业所得税5000，老师是否还要做一步：借贷应交税费-应交企业所得税5000，贷所得税费用5000呢？另外多计提的500怎么办
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你好，今年退税的分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整—所得税费用
借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：利润分配—未分配利润
06/14 16:21
84784971 
06/14 16:23
老师，我们是小企业准则
邹老师 
06/14 16:24
你好，小企业准则，汇算清缴退税的分录是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：利润分配—未分配利润
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06/14 16:25
老师，那去年多计提的500该怎么处理呢
邹老师
06/14 16:26
你好，你这样做分录之后，相当于把去年多计提的冲销了
借：应交税费—企业所得税 5000，贷：利润分配—未分配利润 5000
84784971
06/14 16:32
可是老师多计提的是500呀
邹老师
06/14 16:35
你好，那就把多计提的冲销
借：应交税费—企业所得税 500，贷：利润分配—未分配利润 500
84784971
06/14 16:35
明白了 ， 谢谢
邹老师
06/14 16:35
不客气，祝你学习愉快，工作顺利
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