甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司 2019 年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减 2019 年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司 2019 年所得税的会计处理中，表述不正确的是（）。 A. 2019 年应交所得税 5275 万_中级职称

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甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为20000万元，其中：（1）国债利息收入2300万元；（2）因违反经济合同支付违约金200万元；（3）计提坏账准备3000万元；（4）计提存货跌价准备2000万元；（5）2018年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司 2019 年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减 2019 年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司 2019 年所得税的会计处理中，表述不正确的是（）。 A. 2019 年应交所得税 5275 万

84784959| 提问时间：06/15 11:45

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吴卫东老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

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06/15 11:50

吴卫东老师

06/15 11:53

学员朋友您的题目信息不完整还是只需要计算一个应交所得税？

吴卫东老师

06/15 12:03

国债利息收入免税纳税调减 2300 坏账准备不允许税前扣除纳税调增3000 存货跌价准备不允许税前扣除纳税调增2000 固定资产会计比税法规定多计提了1600 纳税调减1600 应纳税所得额=20000-2300+3000+2000-1600=21100 应纳税额=21100*0.25=5275

84784959

06/15 13:42

老师，因为我实在复制不了太多了，多了不给打字，我就是想知道什么叫调增调减，怎么理解

吴卫东老师

06/15 14:07

计入会计利润里面的事项，如果所得税法规定属于免税的或者允许加计扣除就是做纳税调减如果所得税法规定不能扣除的就是做纳税调增

84784959

06/15 17:26

递延所得税资产发生额=（3000+2000）＊25%=1250万元，递延所得税负债发生额=（2000-400）×25%，这个怎么区分老师

吴卫东老师

06/15 18:29

坏账准备不允许税前扣除纳税调增3000 存货跌价准备不允许税前扣除纳税调增2000 这里资产计提减值准备导致资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产5000*0.25 固定资产会计比税法规定多计提了1600 纳税调减1600 这里资产会计上计提的折旧小于税法导致资产账面价值高于计税基础产生应纳税暂时性差异确认递延所得税负债1600*0.25