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(2)经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。 这个业务 对应纳税所得额没有影响吗？就是不同调整会计利润吗？
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您好
不用调整会计利润
但是对企业应纳税所得额有影响 本年度确认该股票期权费用400万元 在未来行权时准予税前扣除680万元
本年度不能扣除 要等到未来行权时扣除 所以本年度的汇算清缴要纳税调整
06/15 13:25
84785024 
06/15 13:37
怎么影响所得税费用呢？比如会计利润总额是3258
bamboo老师 
06/15 13:41
会计利润总额是3258 公司本年度确认该股票期权费用400万元 不能税前扣除
应纳税所得额为3258+400=3658 增加了所得税费用400*0.25=100
84785024
06/15 14:09
老师 如果在考虑递延所得税的情况，所得税率后期也不变的情况 ：在计算本期的所得税费用的简化计算的方式= （会计利润%2b-永久性差异）*所得税率 对吧？ 前提就是所得税率不变
bamboo老师
06/15 14:21
是的 这样计算正确的哈
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