甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2018年至2020年每年利润分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理不正确的有（）。 A. 递延所得税资产借方发生额为37.5万元 B. 递延所得税资产发生额为 0 C. 递延所得税资产贷方发生额为 37.5 万元 D. 递延所得税资产贷方发生额为 12.5 万元未来3 年的应纳税所得额已经超过300 万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5 年经营期内转回，2_中级职称

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甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2018年至2020年每年利润分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理不正确的有（）。 A. 递延所得税资产借方发生额为37.5万元 B. 递延所得税资产发生额为 0 C. 递延所得税资产贷方发生额为 37.5 万元 D. 递延所得税资产贷方发生额为 12.5 万元未来3 年的应纳税所得额已经超过300 万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5 年经营期内转回，2

84784959| 提问时间：2024 06/15 17:39

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刘欢老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,经济师,审计师

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同学，您好。 2017年可抵扣暂时性差异为300万元，递延所得税资产期末余额300*25%=75 2018年实现净利润100万元，所以可抵扣暂时性差异变为200万元，递延所得税资产期末余额=200*25%=50 2019年实现净利润150万元，可抵扣暂时性差异变为50万元，递延所得税资产期末余额=50*25%=12.5，当期发生额=12.5-50=-37.5，因此C选项正确。

2024 06/15 17:48

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