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企业采用来料加工方式，从国外进口天然橡胶，生产橡胶制品出口，加工每吨产品所耗国内购进的料件及其他费用进项税额为1万元人民币，增值税的税率是13% ,出口退税率为13%, 因为是来料加工，1万元的进项税额不予抵扣，1万元的进项税额是否可以做为加工成本 ？
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您好，1万元的进项税额可以作为加工成本。
06/15 22:41
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出口工业企业，其计算抵扣的农产品收购发票 是否算入出口退税的进项税额中。
假设企业收购200万农产品，出口销售额为500万。内销为0。农产品按照13%计算抵扣。增值税货物税率为17%，出口退税率为13%。
应该退税（200*13%）-（（500*（17%-13%）-200*（13%-13%））=6万＜（500-200）*13%
所以退税6万 对吗？
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当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率），扣除率为销售货物的适用税率。2019年4月1日起，购买玉米销售白酒，税率为13%，所以扣除率为13%。
该月允许抵扣的农产品进项税额＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.80（万元）
为什么是采购成本÷（1+扣除率）？
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当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)才对
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B公司是有出口经营权的生产企业(一般纳税人,2019年10月外销收入14万美元,内销收入1500万人民币,当月进项税额合计90万元。美元与人民币的比价为1:7.0,该企业适用增值税税率13%,出口退税税率为13%。试计算当期应补交多少增值税，并做会计分录。
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当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=200×60%×13%÷(1+13%)=13.81万元。，生产13%税率的产品，扣除率不应该是10%吗？
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