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老师，比如子公司营业收入90，母公司营业成本100，怎么编制合并报表？母公司为国企，子公司为母公司提供物业服务。子公司入账收入不含税，母公司按含税成本入账。
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你好，根据图片题目，借营业收入90贷营业成本90
06/16 15:46
小林老师 
06/16 15:47
你好，先收入成本相加后再抵消
84785040 
06/16 17:47
老师，母公司入账100做的营业成本，子公司做营业收入90，10元的差异记哪去？
小林老师
06/16 17:48
这个可能是增值税不抵扣原因导致，你先确认下母子公司的分录
84785040
06/16 17:49
再说怎么抵消分录还能相加？
84785040
06/16 17:49
就是增值税的差异，母公司记的含税成本，子公司记的不含税收入产生的差异
小林老师
06/16 17:50
母公司是小规模纳税人？
84785040
06/16 18:14
不是，一般纳税人
小林老师
06/16 18:22
那就不对了，麻烦发下母子公司分录凭证
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