免费问答

本年会计利润3000万 事项一   向关联企业捐赠不允许税前扣除 调增500 事项二   发生研发费加计扣除750% 调减900 事项三   行政罚款不允许扣除  调增230 事项四   存货本年计提跌价120 调增120              交易性金融资产本年公允价值增加了200  调减200              固定资产会计比税法多计提了150  调增150 应纳税所得额=3000+500-900+230+120-200+150=2900 应纳税额=2900*0.25=725 本年              存货本年计提跌价120  计提递延所得税资产 30              交易性金融资产本年公允价值增加了200  计提递延所得税负债50              固定资产会计比税法多计提了150  计提递延所得税资产37.5 借：所得税费用  707.5       递延所得税资产 67.5       贷：应交税费-应交所得税  725              递延所得税负债  50