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84785001| 提问时间：06/17 11:04

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学 1、收购时点被投资方可辨认净资产=10000+8000+21400+2600+22000-20000+30000-26000=48000 借长期股权投资40000 贷银行存款40000 2、商誉=40000-48000*80%=1600 借股本10000 资本公积8000+22000-20000+30000-26000=14000 盈余公积21400 未分配利润2600 商誉1600 贷长期股权投资40000 少数股东权益48000*0.2=9600 3、调整后净利润=4200-（22000-20000）-（30000-26000）/10=1800 借长期股权投资损益调整1800*0.8=1440 贷投资收益1440 借股本10000 资本公积14000 盈余公积21400+420=21820 未分配利润2600+1800-420=3980 商誉1600 贷长期股权投资40000+1800*80%=41440 少数股东权益9600+1800*20%=9960 4、调整后净利润=10800-（30000-26000）/10=10400 借长期股权投资损益调整10400*0.8=8320 贷投资收益8320 借股本10000 资本公积14000 盈余公积21820+1080=22900 未分配利润6380+10400-1080=15700 商誉1600 贷长期股权投资40000+8320 少数股东权益9600+10400*20% 借应收股利1200*0.8=960 贷投资收益960

06/17 11:17