问一下老师这道题应该怎么做，字数限制后面的题目之后再发，谢谢老师。 W公司2020年开始采用资产负债表债务法。2021年度利润表中的利润总额为3000万元。所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (2)确认因违反环保规定因支付的罚款600万元。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为200万元，公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的交易性金融资产持有期间市价变动不计入应税利润。_CPA

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问一下老师这道题应该怎么做，字数限制后面的题目之后再发，谢谢老师。 W公司2020年开始采用资产负债表债务法。2021年度利润表中的利润总额为3000万元。所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有: (1)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。 (2)确认因违反环保规定因支付的罚款600万元。 (3)期末持有的交易性金融资产成本为200万元，公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的交易性金融资产持有期间市价变动不计入应税利润。

84784987| 提问时间：06/17 12:02

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暖暖老师

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06/17 12:19

84784987

06/17 13:04

（4）期末资产负债表中“存货”项目的报告价值为1500万元，当年对存货计提了80万元的存货跌价准备（“存货跌价准备”科目的年初余额为40万元）。（5）2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。无其他影响纳税情况。要求：（1）计算2021年应交所得税；（2）计算2021年年末可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异；（3）计算确定2021年应确认的递延所得税；

84784987

06/17 13:04

（4）计算确定利润表中应确认的所得税费用；（5）编制2021年确认所得税费用的会计分录。

暖暖老师

06/17 13:10

（1）应纳税所得额=3000+500+600+(900-200)+(80-40)+(1000×2/5-1000/5)=4540（万元） 2021 年应交所得税=4540×25%=1135（万元）。（2）可抵扣暂时性差异=存货跌价准备产生的 40 万元；应纳税暂时性差异=交易性金融资产公允价值变动产生的 700 万元（900-200）。（3）递延所得税资产=40×25%=10（万元）；递延所得税负债=700×25%=175（万元）； 2021 年应确认的递延所得税=175-10=165（万元）。（4）利润表中应确认的所得税费用=1135+165=1300（万元）。（5）会计分录：借：所得税费用 1300 递延所得税资产 10 贷：应交税费—应交所得税 1135 递延所得税负债 175。