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合并时算递延所得税为什么固定资产账面价值是800，计税基础为1000？
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因为从税法的角度出发 该设备就是母公司卖给子公司的 对于子公司来说 买入价就是成本价=计税基础=1000（万元） 合并抵消会计分录只是在会计层面不在税法层面
06/18 11:28
84784959 
06/18 16:04
递延所得税资产抵销应该是相反分录啊
软软老师 
06/18 16:23
同学 你好 不用做咯 是需要确认递延所得税资产
84784959
06/18 16:34
没看明白你的意思
软软老师
06/18 16:53
就是 对于税法来说 母公司和子公司是独立个体
税务上核算就各算各的 在税法的角度 该固定资产的计税基础就是子公司的采购价格1000万元 而会计角度 它认为该固定资产的账面价值是=800（万元）相当于资产产品自用
因此就行程递延所得税资产
在税法的角度他是认可1000万元的成本的 因此在合并报表时 就不用抵消该笔递延所得税资产了
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