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施工企业，外地施工预缴了企业所得税，而去年我们是亏损的，那我们预缴的所得税怎么处理？
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你好，可以对预交的税款申请退税
2018 04/29 10:40
84784963 
2018 04/29 10:46
那如果退回来了以后怎样做账务处理呢？如果不想退，有如何处理呢？
邹老师 
2018 04/29 10:47
你好，退回账务处理 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税
如果不退，可以申请结转以后年度抵扣
84784963
2018 04/29 10:52
那我的应交税费不是又增加了吗？如何结转呢？
邹老师
2018 04/29 13:02
你好，你之前预交计入借方，现在退回计入贷方，这样就没有余额了，不需要结转的
84784963
2018 04/30 08:46
可是我之前贷记了应交税费 应交企业所得税的
84784963
2018 04/30 08:48
还有所得税费用计入未分配利润了的
邹老师
2018 04/30 10:36
你好，你之前是也多计提了吗
84784963
2018 04/30 10:40
借 应交税费――应交企业所得税 贷银行存款 借 所得税费用 贷 应交税费――应交企业所得税
84784963
2018 04/30 10:40
然后所得税费用结转到本年利润
邹老师
2018 04/30 10:41
你好，多计提了就需要做冲销计提分录，同时做退回税款分录
借；应交税费――应交企业所得税 贷；以前年度损益调整
借；银行存款 贷；应交税费――应交企业所得税
84784963
2018 04/30 11:00
可是这样没有表示出未分配利润减少啊
邹老师
2018 04/30 11:06
借；应交税费――应交企业所得税 贷；以前年度损益调整
借；银行存款 贷；应交税费――应交企业所得税
借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
退回多交的应当是未分配利润增加才是，而不是减少
84784963
2018 04/30 14:18
谢谢老师o(^o^)o
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