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公司的部分 记 借，管理费用等社保 贷，应付职工薪酬社保

这个员工停薪留职，后续应该不会发工资了，个人社保由单位承担，想问问分录如何做？

并入公司费用处理，记管理费用处理

计提社保：借：管理费用-单位社保 800，贷：应付职工薪酬-社保 800 缴纳社保：借：应付职工薪酬-社保 800 其他收款-社保 400 贷：银行存款 1200 是这样写吗？个人社保由单位交，能否所得税前扣除？

并入费用 借，管理费用（个人和单位） 贷，应付职工薪酬社保

如果像你这样子分开，先通过其他应收款挂账，后续这个人没办法归还，你把它转到营业外支出

对于公司为个人承担的这个个人部分，不可以在企业所得税前扣除

老师，如果我们想企业所得税前扣除这部分，个税收入按照个人社保部分金额填写，分录怎么写合理？

那你就把这个个人的这个400元作为工资处理

作为工资处理，就可以作为税前扣除

相当于给他发4百元工资，但是要从这个工资里面扣下400作为个人费用

计提工资：借：管理费用 400 贷：应付职工薪酬-工资 400 计提社保：借：管理费用-单位社保 800，贷：应付职工薪酬-社保 800 缴纳社保：借：应付职工薪酬-社保 800 其他收款-个人社保 400 贷：银行存款 1200 发放工资：借：其他收款-社保 400 贷：应付职工薪酬-社保 400 这样可以吗？

是的，就是这样处理