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给员工代扣代缴的个人所得税，计提和发放的会计分录是什么？
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请参考以下分录，谢谢。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
2018 04/29 18:21
84785002 
2018 04/29 19:15
这样做分录的话，那个人交纳的部分也记入了费用，不是说个人部分不能在税前扣除的吗？
王雁鸣老师 
2018 04/29 20:28
不是的，个人部分可以税前扣除啊，您从哪儿看到的不能税前扣除了？
84785002
2018 04/29 21:09
会计学堂老师讲的啊
王雁鸣老师
2018 04/29 21:10
老师是怎么说的呢？麻烦您完整的描述一下，谢谢。
84785002
2018 04/29 21:11
个人所得税和社保个人交纳部分不能税前扣除啊，因为是个人承担的，不是公司承担
王雁鸣老师
2018 04/29 21:16
哪可能是您听错了，工资薪酬个人所得税是不能在个人所得税前扣除的，但是计提到工资里，是可以在企业所得税前扣除的，社保个人部分，计提到工资里，即可以在个人所得税前扣除，也可以在企业所得税前扣除的，或者您理解错误了。
84785002
2018 04/29 21:25
王雁鸣老师
2018 04/29 21:27
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