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老师，这题答案贷方递延所得税负债是如何得来的。关于递延所得税负债完整的分录是什么
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您好，投资性房地产成本金额为15000-2500=12500等于计税基础，而会计记账金额为公允价值为20000元，差额7500*25%=1875，就是递延所得税负债
06/18 23:48
84785004 
06/18 23:49
这我知道，我就是想知道，单独提现的话，完整的分录是什么
84785004
06/18 23:50
是不是借留存收益贷递延所得税负债
若丽老师 
06/18 23:51
递延所得税负债的分录，借：所得税费用，贷：递延所得税负债，此处省略了分录借：应交税费-所得税，贷：所得税费用，只写了资产类科目
84785004
06/18 23:53
还是不明白
84785004
06/18 23:54
递延所得税负债不是负债类科目吗
若丽老师
06/19 00:01
您的理解是对的，正常分录情况下，借：留存收益7500 贷：递延所得税负债1875 利润分配-未分配利润 盈余公积 这样分录，投资性房地产成本模式转公允模式，差额贷方为留存收益，而确认递延，充抵了留存收益
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