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老师，我们销售设备给客户，因为交期比较长，客户先交了预付款，但是，后来我我们设备也没交付，没有开具发票，钱也没有给客户退回去，这样有什么风险么？我那个应该怎么处理这笔款项，需要缴纳什么税费
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同学你好！在你描述的情况下，即客户支付了预付款但设备未交付且发票未开具，存在合同风险：如果合同中规定了交货期限和违约责任，未能按时交付设备可能会导致违约，需要支付违约金或承担其他合同责任
2024 06/19 09:31
徐超老师 
2024 06/19 09:32
在会计上，预收的款项通常记入“预收账款”或“其他应付款”科目。如果预计未来会退还这笔款项，可以记入“其他应付款”；如果预计会转为销售收入，则记入“预收账款”。
84785006 
2024 06/19 09:33
合同中并未规定相关的违约责任只涉及账务处理 ，就说账务处理的话怎么处理？是计入到营业外收入，缴纳企业所得税就可以了么？
84785006
2024 06/19 09:35
还是说好需要缴纳增值税，计入未票收入里面？
徐超老师
2024 06/19 09:38
账务处理的主观性是比较强的，看你公司如何认定这笔业务了，如果业务预计不做了将来要退款，就是其他应付款”，如果要做，那就是“预收账款”
徐超老师
2024 06/19 09:38
如果营业外收入，那就是增加了企业所得税了
84785006
2024 06/19 09:39
确定退不回来了怎么处理？一直挂在预收账款下面么？主要不知道涉及什么税费？
徐超老师
2024 06/19 09:56
那么可能就要转营业外收入了，对于确认为无法收回的预收账款，根据会计制度和税法的规定，可以转为营业外收入，并计入利润总额，同时缴纳企业所得税。
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