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1.2023 年的个税和工资表：如果补的社保和公积金涉及到 2023 年，那么相应地需要修改 2023 年的工资表，以反映实际缴纳的社保和公积金金额。个税通常也需要根据调整后的应纳税所得额重新计算和申报。是否需要修改具体要看当地税务规定和公司内部管理要求。 2.计提社保医保、公积金、工资的凭证：计提工资：借：研发支出等（根据研发人员所属部门确定） 贷：应付职工薪酬-工资。计提社保（单位部分）：借：研发支出等 贷：应付职工薪酬-社保。计提公积金（单位部分）：借：研发支出等 贷：应付职工薪酬-公积金。 3.缴纳社保医保、公积金、支付工资的凭证：缴纳社保（单位和个人部分）：借：应付职工薪酬-社保（单位部分） 其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款。缴纳公积金（单位和个人部分）：借：应付职工薪酬-公积金（单位部分） 其他应收款-公积金（个人部分） 贷：银行存款。支付工资：借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应收款-社保（个人部分） 其他应收款-公积金（个人部分） 应交税费-应交个人所得税。 4.结转研发费用的凭证：借：管理费用-研发费用 贷：研发支出。 5.补缴社保、医保、公积金的凭证：可以在 2024 年进行计提和账务处理。比如，计提时，借：研发支出等 贷：应付职工薪酬-社保等。缴纳时，按照上述缴纳的凭证处理。 假设 2023 年 12 月工资为 10000 元，社保单位部分 2000 元，个人部分 1000 元，公积金单位部分 1000 元，个人部分 1000 元。 计提工资：借：研发支出 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000。 计提社保：借：研发支出 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000。 计提公积金：借：研发支出 1000 贷：应付职工薪酬-公积金 1000。 缴纳时：借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应收款-社保 1000 贷：银行存款 3000。 借：应付职工薪酬-公积金 1000 其他应收款-公积金 1000 贷：银行存款 2000。 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 7000 其他应收款-社保 1000 其他应收款-公积金 1000 应交税费-应交个人所得税（假设 1000 元）。 结转研发费用：借：管理费用-研发费用 13000 贷：研发支出 13000。 2024 年对补缴部分进行类似处理。