免费问答

这个题 老师

（1）广告费允许税前扣除的金额=5000×15%=750（万元），应纳税调增=1000-750=250（万元）。 （2）预计负债账面价值为 200 万元，计税基础为 0，产生可抵扣暂时性差异 200 万元。 （3）2008 年会计折旧=400÷10=40（万元），税法折旧=400÷5=80（万元），应纳税调增=80-40=40（万元），产生可抵扣暂时性差异 40 万元。 （4）交易性金融资产账面价值为 650 万元，计税基础为 500 万元，产生应纳税暂时性差异 150 万元。 应纳税所得额=8000+250+200+40-150=8340（万元）。 应交所得税=8340×25%=2085（万元）。 递延所得税资产=（200+40）×25%=60（万元）。 递延所得税负债=150×25%=37.5（万元）。 所得税费用=2085-60+37.5=2062.5（万元）。 会计分录： 借：所得税费用 2062.5     递延所得税资产 60贷：应交税费—应交所得税 2085     递延所得税负债 37.5