免费问答

(1)业务招待费扣除限额 1：50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额 2：(1000+10)×5‰=5.05（万元），取较小值 5.05 万元，所以业务招待费准予扣除 5.05 万元，管理费用准予扣除=200-50+5.05=155.05（万元）。 (2)广告和业务宣传费扣除限额=(1000+10)×15%=151.5（万元），本年可扣除 80 万元，上年超标的 40 万元可在本年扣除，所以销售费用准予扣除=80+40=120（万元）。 (3)银行罚息可以扣除，税款滞纳金和环保部门罚款不得扣除，公益性捐赠扣除限额=(1000+10+1000+420-670.2-6-200-240-44.8-75-125)×12%=1233×12%=147.96（万元），实际捐赠 120 万元可全额扣除，所以营业外支出准予扣除=120+3=123（万元）。 (4)会计利润=1000+10+39+420+1000-480-670.2-6-200-240-44.8-75-30-125=1233（万元） 应纳税所得额=1233-39-420+(50-5.05)-120+(8-200×5%)=781.95（万元） 企业所得税=781.95×25%=195.4875（万元）。