免费问答

本年会计利润240万元 国债利息免税  纳税调减20 交易性金融资产上升30  不属于税法认定的收入 纳税调减30   账面价值高于计税基础30 确认递延所得税负债7.5 可供出售金融资产不影响会计利润   账面价值高于计税基础50 确认递延所得税负债12.5但不影响所得税费用 存货跌价准备不允许扣除 纳税调增10   账面价值小于计税基础  确认递延所得税资产2.5   固定资产会计计提折旧20   税法允许扣除  10  纳税调增10   账面价值小于计税基础 确认递延所得税资产2.5 企业所得税应纳税额=（240-20-30+10+10）*0.25=52.5 借：所得税费用 55       递延所得税资产 5       贷：递延所得税负债  7.5              应交税费-应交所得税  52.5 第一问应纳税额  52.5 第二问递延所得税资产2.5+2.5   递延所得税负债7.5+12.5 第三问的分录 借：所得税费用 55       递延所得税资产 5       贷：递延所得税负债  7.5              应交税费-应交所得税  52.5