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问题已解决
2、甲公司2020年度利润表中利润总额为4000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2018年发生的有关交易和事项中，会计处理与税法处理存在差别的有: (1) 2020年1月开始计提折旧的项固定 资产，成本为2000万元，使用年限为10年，假设净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 (2)向关联企业直接捐赠现金800万元。按照税法规定，企业向关联方的直接捐赠支出不得税前扣除。
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你好需要计算做好了发给你
06/19 22:51
暖暖老师 
06/20 06:32
(1)
固定资产会计折旧：2020 年折旧额=2000×2/10=400（万元）
固定资产税法折旧：2000/10=200（万元），差异 200 万元。
应纳税所得额=4000+200（固定资产折旧差异）+800（捐赠）+300（罚款）+800（存货跌价准备）=5100（万元）
应纳企业所得税=5100×25%=1275（万元）。
(2)
固定资产产生可抵扣暂时性差异 200 万元，交易性金融资产产生应纳税暂时性差异 1100 万元，存货跌价准备产生可抵扣暂时性差异 800 万元。
递延所得税资产=(200+800)×25%=250（万元）
递延所得税负债=1100×25%=275（万元）
递延所得税费用=275-250=25（万元）。
(3)
所得税费用=1275+25=1300（万元）。
(4)
借：所得税费用 1300
递延所得税资产 250
贷：应交税费—应交所得税 1275
递延所得税负债 275。
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