老师，递延所得税负债余额不应该等于债末-债初么_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师，递延所得税负债余额不应该等于债末-债初么

84785033| 提问时间：2024 06/19 23:13

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王晓晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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你好，余额就等于期末呀，本期发生额才是期末-期初

2024 06/19 23:24

84785033

2024 06/19 23:28

哦好的，老师，您看下这个，应收退货成本这个分录为什么是形成的递延所得税负债

王晓晓老师

2024 06/19 23:34

应收退货成本是资产类科目，账面是160.计税基础是0，主要是因为税法上强调实际发生原则。在税法的视角下，只有在实际发生销售退回时，相关的成本和收入调整才会被确认。对于预期的退货成本，税法不将其视为有效的计税基础，因此，当会计上确认了应收退货成本，而税法认为这部分成本因为尚未实际发生，其计税基础被视为0.这样就形成了应纳税暂时性差异，就有了递延所得税负债