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老师，递延所得税负债余额不应该等于债末-债初么
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你好，余额就等于期末呀，本期发生额才是期末-期初
2024 06/19 23:24
84785033 
2024 06/19 23:28
哦好的，老师，您看下这个，应收退货成本这个分录为什么是形成的递延所得税负债
王晓晓老师 
2024 06/19 23:34
应收退货成本是资产类科目，账面是160.计税基础是0，主要是因为税法上强调实际发生原则。在税法的视角下，只有在实际发生销售退回时，相关的成本和收入调整才会被确认。对于预期的退货成本，税法不将其视为有效的计税基础，因此，当会计上确认了应收退货成本，而税法认为这部分成本因为尚未实际发生，其计税基础被视为0.这样就形成了应纳税暂时性差异，就有了递延所得税负债
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