老师，我们是房地产企业，在房屋竣工以前，我们的预售收入，还不能正式确认收入，我们需要预缴增值税，预缴增值税就会有附加税，交的附加税，一直累积在那里吗？需不需要每个月底像增值税那样结转一下？_实务

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老师，我们是房地产企业，在房屋竣工以前，我们的预售收入，还不能正式确认收入，我们需要预缴增值税，预缴增值税就会有附加税，交的附加税，一直累积在那里吗？需不需要每个月底像增值税那样结转一下？

84784970| 提问时间：06/20 16:57

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venus老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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不用，你就做一笔预缴的分录就可以

06/20 16:58

84784970

06/20 17:57

附加税就一直挂着吗，最后怎么平啊？

venus老师

06/20 17:58

你实际缴纳税费时可以抵扣

venus老师

06/20 18:01

【例】某公司20x7年度归属于普通股股东的净利润为2 750万元，发行在外普通股加权平均数为5 000万股，该普通股平均每股市场价格为8元。20 X7年1月1日，该公司对外发行1 〇〇〇方份认股权证，行权日为20 x 8年3月1日，每份认股权证可以在行权日以7元的价格认购本公司1股新发的股份。该公司20 x7年度每股收益计算如下：基本每股收益=2 750/5 000 =0.55 (元/股）调整增加的普通股股数=1 000 -1 000 X7/8 =125 (万股）稀释每股收益=2 750/(5 000+ 125) =0.54 (元/股）