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老师，这个图说的对不对？如果说的对，2019年4月1日起可以一次性抵扣的话，是不是说明就可以不用这个待抵扣进项税额的科目，全部直接记到进项税额？
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是的，这个是19年4月份之前的政策。
06/20 18:46
84784970 
06/20 18:48
我们是房地产企业，取得的进项税额，也没有在当期抵扣，我还需要按这样:
借:开发成本
应交税费-待抵扣进项税额
贷:银行存款 吗？
我能不能直接:
借:开发成本
应交税费-进项税额
贷:银行存款 ？？？
郭老师 
06/20 18:50
如果你没有认证的话，你做应交税费待认证。认证了之后再做进项。
84784970
06/20 18:51
认证是说的勾选认证吗？
郭老师
06/20 18:53
是的对的是的对的。
84784970
06/20 18:55
老师，我是平常直接记进项税额了，需要申报增值税的时候，再按需要的金额去勾选认证，这样最终的结果没有任何区别啊。那贷认证进项税额有什么特别存在的意义？
郭老师
06/20 18:58
待认证他统计的是发票没有勾选的
只有做了进项在附表2里面填写，为了体现你帐上和申报的数据一样
84784970
06/20 19:04
老师，你的意思是附表2体现的是已经勾选的对吧，那么待抵扣税额，是哪种情况需要用到呢？
郭老师
06/20 19:09
是的，对的。辅导期纳税人当月认证了，当月不允许抵扣。税务局比对通过之后才能抵扣的。
84784970
06/20 19:11
辅导期纳税人是怎么判断的？
郭老师
06/20 19:13
刚成立，一般纳税人的时候数据会通知你的，一般是六个月的辅导期也有三个月的
84784970
06/20 19:29
老师，能不能所有取得的进项，直接进进项税额，需要勾选的时候再去认证，带认证这个科目是必须要用吗？还是可以被代替？
郭老师
06/20 19:30
不懂你什么意思，你不想设置，你可以全部都在镜像里面。弊端我告诉你了，你账上的进项和你申报表附表2里面的不一样，除了这个没有其他的。这个你想怎么设置，怎么设置。
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