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老师，资料一为什么没有提现调整税的分录，是不是少了一个分录。2023不得计提递延所得税资产吗？24年冲回，然后重新计提借应交税费，贷以前年度损益调整
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你好，正在回复题目
06/21 06:21
小林老师 
06/21 06:24
你好，23年没调整前的分录已经做了递延所得税资产，对于补充调整部分，在23年没有对企业所得税发生额影响，不能扣除
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借应交税费应交所得税税贷以前年度调整损益调整是什么分录
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老师，为什么是贷存活跌价准备，不是以前年度损益调整，还有2016年做的分录：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
在2017年为什么不用冲回？
借；以前年度损益调整
贷：递延所得税资产
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根据图一，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？
我感觉答案少写了一步分录：
借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24
贷：以前年度损益调整—所得税费用 24
如图三，书上就写了调整当期所得税的分录。
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根据图2，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？
我感觉答案少写了一步分录：
借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24
贷：以前年度损益调整—所得税费用 24
如图三，书上就写了调整当期所得税的分录，不明白。
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以前年度损益调整，为什么对应的有的是应交税费，有的是递延所得税资产呢？
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