免费问答

以下是具体的计算过程： 购进生产用设备可抵扣进项税额=230000×13%+5000×9%=30450（元） 购进钢材可抵扣进项税额=10400（运费普通发票不可抵扣） 购进农产品可抵扣进项税额=200000×9%=18000（元） 销售 A 产品销项税额=420000×13%=54600（元） 赠送 B 产品视同销售，组成计税价格=20000×（1+10%）=22000（元），销项税额=22000×13%=2860（元） 将外购钢材用于修建职工宿舍工程，进项税额转出=10400 元 本月应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-期初留抵税额 =（54600+2860）-（30450+10400+18000）+10400-5000 =57460-58850+10400-5000 =-1390+10400-5000 =9010-5000 =4010（元）。 笔记： 1. 购进生产设备及运费可抵扣进项。 2. 钢材运费普通发票不可抵，钢材进项需转出用于职工宿舍部分。 3. 农产品按 9%计算进项。 4. 销售产品计算销项，赠送产品视同销售计算销项。 5. 计算最终应交增值税需考虑进项转出和期初留抵。