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老师，某员工4月应发工资10000，不计算社保，工资表已做扣除个税150， 现在工资已发9850，因为该员工1-3月份没有工资记录，申报4月的个税显示不用缴个税150，等于本来应该扣个税150元不用扣了，还在公司的账上，怎么做分录？
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您好，原本计提工资及代扣个税的分录：
借：管理费用/生产成本等 10000
贷：应付职工薪酬 10000
借：应付职工薪酬 150
贷：应交税费—应交个人所得税 150
发放工资时：
借：应付职工薪酬 9850
贷：银行存款 9850
发现不用扣个税 150 后，冲回之前代扣个税的分录：
借：应交税费—应交个人所得税 150
贷：应付职工薪酬 150
06/21 19:41
84785012 
06/21 19:45
上面的分录做完之后应付职工薪酬的贷方还有150的余额吗？
陈钊老师 
06/21 19:47
对呀，就是原来扣个税的，你下月发工资的时候发给他就是了：借：应付职工薪酬 150
贷：银行存款 150
84785012
06/21 19:53
画圈的分录贷方有150的余额？
陈钊老师
06/21 20:07
你扣个税的时候就要做第二笔分录
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