免费问答

你好同学  举个例子 （一）签订货币掉期合同时 因为货币掉期合同签订日，该合同的公允价值均 0，所以对该合同无须进行账务处理。 （二）美元兑换成人民币时 假设上个资产负债表日的汇率中间价为6.3，即现有100万美元资产的账面价值为630万元人民币。 借：被套期项目-美元资产 640万元（实际已暂时转化为人民币存款） 贷：银行存款-美元账户 630万元（100万美元） 贷：财务费用-汇兑损益 10万元 （三）合同期内的资产负债表日，假设人民币兑美元的汇率变更为6.5:1, 货币掉期合同的公允价值变更为（6.5-6.4）*100=10万元人民币。 借：套期工具 10万元 贷：套期损益 10万元 借：套期损益 10万元 贷：被套期项目-美元资产 10万元 （四）支付合同期内人民币和美元的利率差，假设为1万元。 借：财务费用-利息支出 1万元 贷：银行存款 1万元 （五）合同到期日，假设人民币兑美元的汇率变更为6.55:1，, 货币掉期合同的公允价值增加（6.55-6.5）*100=5万元人民币。 借：套期工具 5万元 贷：套期损益 5万元 借：套期损益 5万元 贷：被套期项目-美元资产 5万元 （六） A公司按合约以6.4:1以人民币换回美元。 借：银行存款-美元账户 15万元 贷：套期工具 15万元 借：被套期项目-美元资产 15万元 借：银行存款-美元账户 625万元（100万美元） 贷：被套期项目-美元资产 640万元（实为人民币）