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老师，金额不大，就50 老师你这样做的意思是以前多做的50印花税，把它扣在24年去交企业所得税对吗？

是的 调整收到年度的损益就可以

那老师，我们直接做了 借，银行存款50 贷，未分配利润50 这样做的分录，需要在明年做2024年的汇算清缴时调增这个50吗？

是的，最好要调增，不然的话会产生少缴税的风险

老师你的意思是即使我们做了未分配利润，还是要调增这个50*0.05=2.5的企业所得税对吗？

确认为未分配利润也是要交所得税的 未分配利润只是会计的处理 税务关注的是这个是否属于征收的所得

老师我们会计的意思是，这个50已经是前几年的印花税了，那一年的汇算清缴已经过去了，这个不属于24年的本年利润，然后用了未分配利润这个科目，他说明年做的 是24年的汇算清缴，就不要去调增了。老师我们会计这个处理不对吗？

可以使用未分配利润，但是未分配利润只是会计的处理，所得税看的是这笔收入是不是需要交所得税需要交的话以前没有交过那么要不就可以使用未分配利润，但是未分配利润只是会计的处理，所得税看的是这笔收入是不是需要交所得税需要交的话以前没有交过，那么要不就是更正以前的，要不就是在24年的时候在24年里面体现

那老师另外一种情况呢，譬如23年的时候有一笔贴息费5万，去年没有发票就没入账，账上进出没有体现这个5万。今年做汇算清缴得时候也没有涉及那个5万，然后老板在24年想要体现一下这个现金流，仍然没有发票，然后就做了 借，未分配利润5万 贷，库存现金5万 那老师这个5万去年没有涉及到企业所得税，所以这种情况的未分配利润5万是不需要调增的对吗？

你说的这个情况，冲销了未分配利润 但是不属于收益 去年的成本没有扣除 今年也无法扣除（因为没有发票） 所以不需要调增

那老师我这个分录事对的，然后明年做24年的汇算清缴也不需要去调曾就对吧？

其实这样做的话，会导致期末的未分配利润和期初不一致；上期期末未确认该未分配利润 本期调整的是期初 所得税方面没有风险 不一致后期可以写说明的

老师未分配利润期初期末不一致，这里有点不太理解，你帮我举个例子形象的解释一下吗？

金额单位为万元 假设，23年期末未分配利润200万元 24年调整期初未分配利润5万元；借：未分配利润5 24年正常利润100万元（与利润表利润总额一致）；所得税税率5%；24年新增净利润95万元（简化，假设不分配利润，不提公积金） 24年报表期末未分配利润=200-5+95=290 24年期初未分配=200-5=195 24年期初未分配利润不等于23年期末未分配利润200万元

“24年调整期初未分配利润5万元；借：未分配利润5”不更正23年财务报表的话；这个调整金额在23年和24年的财务报表利润表都不显示；只是在24年资产负债表显示 所以直接比对的是资产负债表上期（23年）期末的未分配利润；与24年期初未分配利润；

老师明白啦，谢谢分析的这么透彻

不客气的 期待再次与您合作