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老师，请问下之前的会计一直把上月的工资做成当月计提当月发放，比如说5月的账，，工资应该5月计提6月发放，但是一直做成当月计提当月发放，我现在要计提和发放分开，怎么做呢？
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您好，1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
2024 06/24 10:15
84785027 
2024 06/24 10:16
主要是根据他之前做的我再计提就会多一个月的计提数了吧
84785027
2024 06/24 10:18
比如说现在6月，发放5月工资的时候我只做发放，会有个应付职工薪酬借方数，计提6月的工资，会有应付职工薪酬贷方数，这样应付职工薪酬不就可以余额了吗
84785027
2024 06/24 10:19
打错了，是没有余额了
朴老师 
2024 06/24 10:22
同学你好
你这个月只计提不发放就可以
下个月再发放
然后再计提下个月的
84785027
2024 06/24 10:24
啊，但是实际会发啊，银行存款要支出的
朴老师
2024 06/24 10:28
这个工资是当月计提次月发放的
84785027
2024 06/24 10:31
是的，只是之前的会计做成了当月计提当月发放
84785027
2024 06/24 10:32
所以我现在要按照当月计提次月发放的来做，就是不知道修正了
朴老师
2024 06/24 10:34
就是按我上面说的来做
这个月计提了不要做发放的
只要这一个月只做计提的
后面就都对了
84785027
2024 06/24 10:35
那实际发放的我怎么入账呢，因为银行存款是要支出上月的工资呢
朴老师
2024 06/24 10:36
同学你好
次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
84785027
2024 06/24 10:38
额，老师，不太对吧
朴老师
2024 06/24 10:40
哪里不对？我们都是这样做
84785027
2024 06/24 10:43
正常是这样没错，但是现在我要做一个发放，一个计提，因为之前会计是当月计提当月发放，那我这个月不做发放，只计提，实际是发放的账面怎么做？
朴老师
2024 06/24 10:44
就是上面的分录呀
比如说这个月你只计提六月的工资
那你七月就先做发放六月的工资分录
然后在七月底计提七月的工资
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