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老师你好！医院DRG年终清算款，大于应收款。往来账盈利了。该怎么处理
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您好，把原来的分录红冲，再按DRG年终清算金额做分录，损益科目用以前年度损益调整（没有这个科目直接用 利润分配-未分配利润）代替，同时更正申报当年的年报和所得税汇缴申报表。也就是申报数据用调整后的。
平时每月医保部门给医院结算采取的是预结算费率/分值，不是实际的费率/点值，只有到年终清算后医院才能清楚DRG/DIP付费实际的“医保盈亏”，因此，费率/点值的变动，可能会导致清算亏损。
06/24 17:53
84784980 
06/24 17:57
这个分录怎么做
84784980
06/24 17:58
我单位是非盈利医院
廖君老师 
06/24 18:00
您好，我的调账方法是把原来的分录红冲，再做正确金额分录，把损益科目改为未分配利润就好了，这个方法不用去考虑用哪个科目调整，也不用计算金额差异是多少
84784980
06/24 18:59
老师！金额差异不计算。是不是应收款不准确了
84784980
06/24 19:01
我还是不明白
廖君老师
06/24 19:07
您好，红冲分录，新分录的应收是我们实际收到的 DRG年终清算金额，收到款时有应收，和这个应收不是对冲了么
84784980
06/24 19:58
老师，平时这医保账怎么处理
廖君老师
06/24 20:06
（1）刷卡时
借：银行存款（顾客自己承担支付的部分）
其他应收款-社保（社保承担支付部分）
贷：主营业务收入
（2）当医保将款打入药店时
借：银行存款
贷：其他应收款-社保
84784980
06/24 20:36
医院是不是收付实现制？应收款没有收到，就可以确认收入吗？
廖君老师
06/24 20:39
您好，公立医院属于事业编制单位的话,可以使用收付实现制,如果不是采用权责发生制
84784980
06/25 07:46
老师你好！调账我不会了。
廖君老师
06/25 07:47
您好，您原来的分录能分享一下么，我根据您原来分录来写调整分录
84784980
06/25 07:56
借：银行存款 贷：应收医疗款
廖君老师
06/25 07:57
您好，这是今年我们收到钱时的分录（医院DRG年终清算款，大于应收款），我们去年的分录是怎么写的呀
84784980
06/25 07:59
借：应收医疗款 贷：收支结余
廖君老师
06/25 08:09
您好，
去年：借：应收医疗款 贷：收支结余
今年收到：借：银行存款 贷：应收医疗款
借：应收医疗款（正 今年收的） 贷：收支结余（正 今年收的）
借：应收医疗款（负 去年金额） 贷：收支结余（负 去年金额）
借 :收支结余 贷:结余分配
84784980
06/25 08:18
负的是盈利这个吗
廖君老师
06/25 08:25
您好，是 的，是冲回去年的
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