免费问答

税法基本原则： 1.税收法定原则：税法主体的权利义务必须由法律明确规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。 2.税收公平原则：税收负担应根据纳税人的负担能力进行分配，实现横向公平（条件相同的纳税人应承担相同的税负）和纵向公平（条件不同的纳税人应承担不同的税负）。 3.税收合作信赖主义：认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。 4.实质课税原则：应根据纳税人的真实负担能力决定税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。 税法适用原则： 1.法律优位原则：法律的效力高于行政立法的效力，即在法律与行政法规等发生冲突时，法律优先适用。 2.法律不溯及既往原则：新法实施后，对新法实施前的行为不得适用新法，而应沿用旧法。 3.新法优于旧法原则：当新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。 4.特别法优于普通法原则：对同一事项，特别规定（针对特定情况或对象的法律）的效力高于一般规定的效力。 5.实体从旧，程序从新原则：实体税法不具备溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。 6.程序优于实体原则：在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，以确保国家课税权的实现。